1、概述

習近平總書記十八屆中央紀委二次全會上指出：“要加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防范機制、不易腐的保障機制。財政部先后頒布《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》等有關(guān)文件，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與評價提供的政策依據(jù)。

2、依據(jù)

《中華人民共和國會計法》

《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》

3、內(nèi)容

（1）評價準備：一是、與單位領(lǐng)導(dǎo)進行深入溝通，了解擬納入的范圍、目標及重點；二是、根據(jù)評價范圍，收集被評價單位的內(nèi)部控制手冊、內(nèi)部控制制度等相關(guān)文檔、資料和數(shù)據(jù)，了解單位的內(nèi)部控制基本情況；三是、根據(jù)單位內(nèi)部控制手冊及相關(guān)制度，編制內(nèi)部控制評價底稿。

（2）評價實施：一是、編制詳細的現(xiàn)場評價工作計劃，雙方在密切配合下，按照計劃正常推進；二是、對被評價單位的內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行評估；三是、按照單位內(nèi)部控制手冊，對單位層面控制進行評價測試，編制評價底稿，分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。四是、按照單位內(nèi)部控制手冊，對業(yè)務(wù)層面控制進行評價測試，編制評價底稿，分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。

（3）報告編制：一是、按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評分表，逐項打分，確定單位內(nèi)部控制總體分數(shù)；二是、對現(xiàn)場評價的結(jié)果與客戶方溝通，就單位內(nèi)部控制體系存在的缺陷及改進建議達成一致意見，在此基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部控制評價報告，根據(jù)需要，可進一步輔導(dǎo)客戶落實對缺陷的整改。

（4）系統(tǒng)支持：單位可根據(jù)預(yù)算情況，采用云部署或私有化部署方式，上線內(nèi)部控制評價系統(tǒng)，對評價過程中的底稿、抽樣清單進行電子化保存，逐步實現(xiàn)單位內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價的數(shù)字化管理。

4、成果

《內(nèi)部控制缺陷清單》

《內(nèi)部控制評價報告》

5、價值

（1）通過內(nèi)部控制評價，可以對單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的全面評估，有助于發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制中的缺陷，從而優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提升內(nèi)部控制的有效性。

（2）通過內(nèi)部控制評價，促使單位及其員工經(jīng)常性地審視其內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高風險意識和應(yīng)對能力，從而確保單位在面臨各種風險時能夠迅速作出反應(yīng)，有效化解風險。

（3）通過內(nèi)部控制評價，促進單位干部職工能夠更加深入地理解內(nèi)部控制的重要性，明確自身在內(nèi)部控制體系中的角色與責任，共同維護內(nèi)部控制的良好氛圍，為單位的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。

6、適合對象：政府機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等