1、概述

內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價的主體是董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)，是指董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的責(zé)任主體。董事會可指定審計委員會來承擔(dān)對內(nèi)部控制評價的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé)，并通過授權(quán)內(nèi)部審計部門或獨(dú)立的內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)執(zhí)行內(nèi)部控制評價的具體工作，但董事會仍對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終的責(zé)任，對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2、依據(jù)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《內(nèi)部控制評價指引》

《內(nèi)部控制手冊》

《內(nèi)部控制相關(guān)制度文件》

3、方式

（1）評價準(zhǔn)備：組建內(nèi)控評價小組，編制內(nèi)控評價底稿，開展內(nèi)控評價啟動會；

（2）現(xiàn)場測試：項(xiàng)目小組赴現(xiàn)場進(jìn)行穿行測試，填寫內(nèi)控評價底稿，識別內(nèi)控缺陷，編制內(nèi)控缺陷清單；

（3）溝通匯報：對內(nèi)控缺陷清單與客戶方進(jìn)行溝通確認(rèn)，確定內(nèi)控缺陷等級及整改方案；

（4）編制報告：完成對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分析后，內(nèi)控評價項(xiàng)目組以匯總的評價結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制各家公司內(nèi)控自評價報告。

4、成果

《內(nèi)部控制缺陷與整改建議匯總表》

《內(nèi)部控制評價報告》

5、價值

（1）幫助企業(yè)識別內(nèi)部控制缺陷并落實(shí)整改；

（2）滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷完善；

（3）規(guī)范內(nèi)部管理，降低管理成本，防范經(jīng)營風(fēng)險，提升管理效率。

6、適合企業(yè)：各企業(yè)事業(yè)單位。